grudzień 2022

• złożenie deklaracji VAT-13 przez przedstawiciela podatkowego za listopad 2022 r.
• wpłata podatku VAT za listopad 2022 r.
• złożenie deklaracji VAT-8, VAT-9M, VAT-12 za listopad 2022 r.
• przesłanie pliku JPK_V7M za listopad 2022 r.
• przesłanie pliku JPK_V7K za listopad 2022 r. (część ewidencyjna)
• wpłata podatku akcyzowego za listopad 2022 r. oraz złożenie deklaracji dla podatku akcyzowego
• przesłanie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT-UE za listopad 2022 r.
• rozliczenie podatku cukrowego należnego za listopad 2022 r.
• rozliczenie podatku od sprzedaży detalicznej PSD-1 za listopad 2022 r.
• przekazanie do PFRON dokumentów dotyczących dofinansowania do wynagrodzeń niepełnosprawnych pracowników za listopad 2022 r.

• wpłata podatku dochodowego w formie karty podatkowej za grudzień 2022 r.

• złożenie do urzędu skarbowego przez spółkę jawną, mającą siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne informacji CIT-15J (wraz z załącznikiem CIT/JW) - jeżeli rok obrotowy spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym
• opublikowanie na swojej stronie internetowej przez podatnika, o którym mowa w art. 27c ust. 1 ustawy o pdop, informacji o realizowanej strategii podatkowej za 2021 r. i przekazanie (drogą elektroniczną) informacji o adresie tej strony właściwemu urzędowi skarbowemu - o ile rok podatkowy podatnika pokrywa się z rokiem kalendarzowym
• złożenie deklaracji dla rozliczenia podatku VAT w zakresie procedury importu VII-DO za listopad 2022 r.

• przekazanie (drogą elektroniczną) Szefowi KAS informacji o cenach transferowych TPR-C/TPR-P, której termin złożenia upłynął we wrześniu 2022 r.,
• złożenie (drogą elektroniczną) urzędowi skarbowemu oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, którego termin złożenia upłynął we wrześniu 2022 r.

  Uwaga!

  Termin do złożenia przez podmioty powiązane:

  - informacji o cenach transferowych (TPR), o której mowa w art. 23zf ust. 1 ustawy o pdof i art. 11t ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.) oraz

  - oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 23y ust. 1 ustawy o pdof i art. 11m ust. 1 ustawy o pdop (w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.),

  przedłużono o 3 miesiące. Przedłużenie to dotyczy sytuacji, gdy termin do ich złożenia upłynął/upłynie w okresie od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Wynika tak z art. 31z ust. 1 pkt 6 i ust. 2 pkt 6 ustawy o COVID-19 (Dz. U. z 2021 r. poz. 2095 ze zm.).

  Zatem w przypadku gdy termin ten upłynął w okresie od 1 do 30 września 2022 r., podmioty powiązane zobowiązane są dopełnić wspomnianych obowiązków do 2 stycznia 2023 r.

• przekazanie do PFRON przez osoby niepełnosprawne prowadzące działalność gospodarczą wniosku o refundację zapłaconych składek emerytalno-rentowych za październik 2022 r.

• złożenie deklaracji VAT-14 o należnych kwotach podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych za grudzień 2022 r.

• wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2022 r. od należności wypłaconych zagranicznej osobie prawnej z tytułów wymienionych w art. 7b ust. 1 pkt 3-6 (tu: wypłaconych na rzecz podmiotu mającego siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową), art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o pdop
• wpłata zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego w grudniu 2022 r. od określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy o pdop przychodów z dywidend oraz innych przychodów (dochodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, a podatnikom przekazanie informacji CIT-7
• złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków (PIT-NZ i PIT-NZS) za grudzień 2022 r. oraz wpłacenie podatku należnego wynikającego z deklaracji złożonych za miesiące od stycznia 2019 r. do grudnia 2022 r. - jeżeli do utraty składnika majątku doszło w grudniu 2022 r.
• złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za grudzień 2022 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji
• wpłata przez spółkę przejmującą zryczałtowanego podatku od dochodu, o którym mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. m) tiret pierwsze ustawy o pdop powstałego w grudniu 2022 r.

• złożenie zgłoszenia INTRASTAT za grudzień 2022 r.

• wpłata podatku leśnego za styczeń 2023 r. – osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
• złożenie deklaracji na podatek leśny i podatek rolny na dany rok podatkowy - osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki nieposiadające osobowości prawnej
• wpłata składek ZUS za grudzień 2022 r. – płatnicy składek posiadający osobowość prawną
• wpłata do PPK

• wpłata za grudzień 2022 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku pracy
• wpłata za grudzień 2022 r. przez płatników, o których mowa w art. 41 ustawy o pdof, pobranych zaliczek na podatek dochodowy lub zryczałtowanego podatku dochodowego
• wpłata grudzień 2022 r. lub ostatni kwartał 2022 r. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych
• wpłata przez spółkę dominującą reprezentującą podatkową grupę kapitałową, zaliczki na podatek pobranej za grudzień 2022 r. - o ile rok podatkowy podatnika:

  - pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a podatnik do 20 stycznia 2023 r. nie złożył zeznania CIT-8AB i nie dokonał zapłaty podatku na zasadach określonych w art. 27 ust. 1 ustawy o pdop,

  - jest inny niż kalendarzowy

• wpłata należnego zryczałtowanego podatku przez: podatnika wymienionego w art. 17 ust. 1 ustawy o pdop, jeżeli w grudniu 2022 r. dochód z dywidendy oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wydatkował niezgodnie z przeznaczeniem określonym w oświadczeniu CIT-5; spółkę, która w grudniu 2022 r. utraciła prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdop
• wpłata za grudzień 2022 r. zaliczki na podatek przez spółkę nieruchomościową/przedstawiciela podatkowego spółki nieruchomościowej od dochodu, o którym mowa w art. 41 ust. 4f lub ust. 4g ustawy o pdof i w art. 26aa ust. 1 lub ust. 2 ustawy o pdop oraz przesłanie podatnikowi informacji o wpłaconej zaliczce odpowiednio PIT-ISN i CIT-ISN
• wpłata za grudzień 2022 r. podatku od przychodów z budynków, o którym mowa w art. 30g ustawy o pdof i art. 24b ustawy o pdop
• złożenie na 2023 r. na potrzeby działalności gospodarczej pisemnego:

  - oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub oświadczenia o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym – w przypadku rezygnacji w 2023 r. z opodatkowania w formie karty podatkowej,

  - zawiadomienia o rezygnacji z opodatkowania w formie karty podatkowej - w przypadku wyboru na 2023 r. opodatkowania według skali podatkowej

• złożenie deklaracji PIT-6 do wymiaru zaliczek podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej ustalanych przy zastosowaniu norm szacunkowych dochodu za 2023 r.
• wpłata składek ZUS za grudzień 2022 r. – pozostali płatnicy składek (z wyłączeniem jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych oraz osób prawnych)
• wpłata na PFRON za grudzień 2022 r.